Door op papier te schenken kan bespaard worden op de erfbelasting. Zo’n schenking komt namelijk in mindering op de erfenis. De fiscus accepteert een papieren schenking echter alleen als aan strenge eisen is voldaan.
Eén van de eisen is dat ouders ieder jaar (minimaal) 6% rente betalen aan de kinderen over de gecreëerde schuld. Dit luistert erg nauw, zo blijkt uit een recente uitspraak.
Vader schenkt aan zijn enige kind op 24 december 2019 een ton en op 21 oktober 2020 weer € 100.000. In de schenkingsakten heeft de notaris opgenomen dat de rente uiterlijk op 31 december van ieder kalenderjaar betaald moet zijn. Vader overlijdt op 13 november 2021 maar heeft op dat moment pas één keer € 7.000 aan rente overgemaakt. Dat was op 2 december 2020.
Volgens de fiscus had vader in totaal echter € 7.319,72 moeten overboeken. De inspecteur was daarom van mening dat beide papieren schenkingen waardeloos waren.
Het kind was het hier niet mee eens. Het overgeboekte bedrag was namelijk ruim voldoende om de rente over de eerste schenking te betalen voor de periode van 24 december 2019 tot 31 december 2020. De rente over die eerste papieren schenking vanaf 1 januari 2021 tot en met het overlijden van vader speelt geen rol. Die was tenslotte pas op 31 december 2021 verschuldigd. De rechter geeft het kind gelijk. Maar de tweede papieren schenking uit 2020 heeft dus geen enkele zin gehad en alleen geld gekost. Wil je belasting besparen, volg nauwgezet de fiscale spelregels.
