Als een neef of nicht van zijn of haar tante meer dan € 2.658 erft of geschonken krijgt, moet er erf- of schenkbelasting betaald worden. Kijk je op de site van de belastingdienst, dan lees je dat het tarief voor de erfbelasting minimaal 30% is. Voor de schenkbelasting is dat hetzelfde.
Maar klopt dat wel ? De Kennisgroep Successiewet van de fiscus heeft recent aangegeven hoe de heffing plaatsvindt in het volgende geval. Twee zussen wonen samen. Zus A heeft geen kind. Zus B heeft één kind. Beide zussen hebben geen echtgenoot (meer). De fiscus vermeldt dat de zussen op grond van de Successiewet elkaars partner zijn.
De neef van zus A is daarom voor de erf- en schenkbelasting óók een eigen kind van zus A. Dat blijft hij zelfs als zus B vóór zus A overlijdt.
De neef wordt daardoor fiscaal gunstiger behandeld. Hij hoeft niet minimaal 30% erf- of schenkbelasting te betalen, maar slechts 10%. Daarnaast is de belastingvrije som voor een schenking van zijn tante niet € 2.658 maar € 6.633. Voor de erfbelasting is het verschil nog groter. In plaats van een vrijstelling van Є 2.658 hoeft er zelfs over € 25.187 geen erfbelasting afgedragen te worden.
Het is wel noodzakelijk dat de zussen fiscaal partner zijn voor de Successiewet. Ze mogen geen (andere) partner hebben én ze moeten meer dan zes maanden geleden een samenlevingscontract zijn aangegaan. Zelfs als het samenlevingscontract onlangs is afgesloten, kunnen ze nog steeds partner zijn volgens deze wet. Maar dan moeten ze langer dan vijf jaar op hetzelfde adres staan ingeschreven.
Fiscaal gezien kan een neef of nicht dus je eigen kind worden. Maar dan moet je wel tijdig gaan “hokken” met je broer of zus.
