Voor de nieuwsbrief van de Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (KNB) heb ik een column geschreven over schenkingen aan kinderen en de Gouden Jubel Vrijstelling.
De printversie kun je hier nalezen.
Recent kreeg ik een telefoontje met de vraag wat een akte van levering kost. Want: ‘U mag de akte voor mijn dochter opstellen als u de goedkoopste bent. Een akte is een akte en dat is toch een kwestie van een druk op de knop’, aldus de meneer aan de lijn. Alhoewel dat voelde als een trap tegen mijn schenen, gaf ik aan dat situaties die op het oog op elkaar lijken, op juridisch vlak niet vergelijkbaar hoeven te zijn. Daardoor kunnen ze een verschillende behandeling vergen en andere kosten met zich meebrengen.
Panelleden tijdens KNB congress 2015.
Jelger de Kroon, Karen Verkerk en Ernst Loendersloot (links naar rechts) spreken 900 collega’s toe.
Ik vervolgde met de opmerking dat mij opviel dat hij als vader belde voor zijn dochter en dat ik mij afvroeg wat de reden daarvoor was. Wat bleek? Hij had zijn dochter geadviseerd om nu een woning te kopen ‘omdat de markt aantrekt. Wacht een jaar en je betaalt voor hetzelfde huis meer geld.’ Ook gaf hij aan dat het voor hem fiscaal interessant was om zijn dochter nog dit jaar een ton te schenken voor deze aankoop. ‘Anders betaal ik over mijn spaargeld 1,2 procent vermogensrendementsbelasting, terwijl de spaarrente bijna nul is.’
Klok horen luiden
Ik liet even een stilte vallen, waardoor vader vroeg of ik nog aan de lijn was. Ik besloot het hem maar recht voor zijn raap te vertellen en er geen doekjes om te winden. Dat had hij ook niet gedaan. Ik zei tegen hem: ‘U heeft de klok horen luiden, maar weet niet waar de klepel hangt. De schenkingsvrijstelling van 100.000 euro voor de aankoop van een woning is er op dit moment niet. Die komt pas terug in 2017. En de vermogensrendementsheffing van 1,2 procent voor het belastingjaar 2016 wordt gerekend over uw belastbaar vermogen per 1 januari 2016. Het saldo op 1 januari van volgend jaar wordt niet meer met 1,2 procent, maar met een ander percentage belast dat hoger of lager kan liggen.’
Jubelvrijstelling
Het werd nu stil aan de andere kant van de lijn en daarom ging ik verder. ‘Ik kan u helpen om toch te bereiken wat u wilt, zonder dat uw dochter een kleine 4.700 euro aan schenkbelasting kwijt is. Maar dan moet ik meer van u en uw dochter weten. Heeft u uw dochter tussen 1 januari 2010 en 31 december 2014 al eens de “Jubelvrijstelling” cadeau gedaan?’ Dat bleek niet het geval, maar vader vroeg direct waarom dat relevant was. Ik kon daarbij simpelweg verwijzen naar de (zeer ingewikkelde) wettekst waaruit blijkt dat dochterlief bij een bevestigend antwoord helemaal geen recht meer had op een belastingvrije schenking hoger dan het jaarlijks vrijgestelde bedrag. Maar dat een deskundige, zoals de notaris, ook dan nog wegen wist om het beoogde resultaat van een onbelaste vermogensverschuiving te bereiken.
Duurkoop
Het telefoongesprek was alles bij elkaar anders verlopen dan mijn gesprekspartner van tevoren had gedacht. Stof tot nadenken dus. Daarom stelde ik voor dat hij samen met zijn dochter langs zou komen. In een persoonlijk gesprek zou ik dan hun specifieke situatie doorlichten en het voor hun beste advies geven. Ik zou daarbij natuurlijk ook mijn kosten vermelden. Dat vond vader een goed idee en hij sloot het gesprek af met de woorden: ‘Ik voelde mij ongemakkelijk aan het begin van het gesprek. Zelf ben ik niet zo dat ik om korting vraag, maar mijn buurman heeft mij opgejut om dat wel te doen. Terwijl mijn zwager mij had verteld dat zijn zoon vorige week een huis had gekocht met die belastingvrije ton.’ Ik gaf aan dat zijn neef volgend jaar een naheffing schenkbelasting met belastingrente en misschien zelfs een boete kon verwachten, omdat dit jaar ongeveer de helft belastingvrij geschonken mag worden. Goedkoop zou in deze dus waarschijnlijk duurkoop blijken te zijn.
